Порядок подготовки и предоставление
финансовых отчётов исламских кредитных организаций
Порядок подготовки и представления финансовых отчётов исламских кредитных организаций (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 42 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана» и статьей 47 Закона Республики Таджикистан «Об исламской банковской деятельности» с целью анализа деятельности финансовой отчётности со стороны исламских кредитных организаций, а также для осуществление полноценной экономической деятельности основных задач регулирования и надзора исламских кредитных организации, порядок подготовки и предоставление финансовых отчётов утверждёный со стороны исламских кредитных организации.
ГЛАВА 1. ОБШИЕ ПОНЯТИЯ
1.Анализ финансовой деятельности исламской кредитной организации отражает выполнение в установленном порядке основных целей и задач регулирования, надзора и полноценной экономической деятельности для поддержания стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов.
2.Анализ деятельности исламской кредитной организации в установленном порядке отражает воздействие решения руководства исламской кредитной организации на ликвидность, прибыльность, качество активов и достаточность капитала.
3.Отчёт подготовлен на основе бухгалтерских данных и не может служить основой налоговых расчётов с бюджетом.
ГЛАВА 2. СОДЕРЖАНИЕ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЁТОВ
4.Отчет, предоставляемый исламской кредитной организацией, должен включать следующее таблицы:
- Таблица 01.01. Активы (ежедекадно, ежемесячно);
- Таблица 01.02. Пассивы (ежедекадно, ежемесячно);
- Таблица 01.03. Капитал (ежедекадно, ежемесячно);
- Таблица 01.04. Внебалансовые счета (ежедекадно, ежемесячно);
- Таблица 01.05. Расшифровка других активов и пассивов
(ежедекадно, ежемесячно);
- Таблица 02.01. Отчёт о прибылях и убытках (ежемесячно);
- Таблица 03.01. Изменение в капитале (ежемесячно);
- Таблица 04.01. Ценные бумаги и инвестиции (ежемесячно);
- Таблица 05.01. Просроченные активы в национальной валюте
(ежемесячно);
- Таблица 05.02. Просроченные активы в иностранной валюте
(ежемесячно);
- Таблица 06.01. Классификация активов с учетом риска в национальной
валюте (ежемесячно);
- Таблица 06.02. Классификация активов с учетом риска в
иностранной валюте (ежемесячно);
- Таблица 07.01. Изменения в специальном фонде по финансированию
(ежемесячно);
- Таблица 08.01. Крупные финансирование (ежемесячно);
- Таблица 09.01. Финансирование связанных лиц c исламской
кредитной организации (ежемесячно);
- Таблица 10.01. Классификация активы по отраслям в национальной
валюте (ежемесячно);
- Таблица 10.01. Классификация активы по отраслям в иностранной
валюте (ежемесячно);
- Таблица 11.01. Группирование депозитов по отраслям экономики
(ежемесячно);
- Таблица 12.01. Остатки срока погашения активов (ежедекадно,
ежемесячно);
- Таблица 12.02. Остатки срока погашения пассивов (ежедекадно,
ежемесячно);
- Таблица 13.01. Классификация депозитов по суммам и счетам
(ежемесячно);
- Таблица 14.01. Пруденциальные нормативы (ежемесячно);
- Таблица 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. и 15.05. Отчет по достаточности
капитала (ежемесячно);
- Таблица 16.01. Среднемесячные показатели (ежемесячно);
- Таблица 17.01. Дополнительные сведения (ежемесячно);
- Таблица 18.01. Распределение чистой прибыли (ежемесячно);
- Таблица 19.01. Позиция иностранной валюты (ежемесячно);
- Таблица 20.01. Потребительские финансирование и
микрофинансирование в национальной валюте (ежемесячно);
- Таблица 20.02. Потребительские финансирование и
микрофинансирование в иностранной валюте (ежемесячно);
- Таблица 21.01. Размещенные средства кредитных финансовых
организации банках (ежемесячно).
- Таблица 21.02. Размещенные средства кредитных финансовых
организации (ежемесячно).
- Таблица 22.01. Движение необслуживаемых финансирование и
фондов (ежемесячно).
- Таблица 23.01. 100 крупных необслуживающих финансирование
(ежемесячно).
- Таблица 23.02. 50 крупных необслуживающих финансирование
взаимосвязанных лиц (ежемесячно).
- Таблица 23.03. 50 новых крупных необслуживающих
финансирование (ежемесячно).
- Таблица 24.01. Остаток принятых залогов на баланс (ежемесячно).
- Таблица 25.01. Движение принятых залогов на баланс
(ежемесячно).
ГЛАВА 3. СРОК И ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЁТОВ
5.Каждая исламская кредитная организация должна обязать одного ответственного сотрудника для полного, достоверного и своевременного предоставления отчёта в Национальный банк Таджикистана. Этот ответственный сотрудник также является контактным лицом с Национальным банком Таджикистана по всем вопросам, касающимся сведений, отражённых в отчёте.
6.Отчёт должен представляться в письменной и электронной формах в установленный срок в Национальный банк Таджикистана.
7.Кредитная организация в соответствии с Законами Республики Таджикистан привлекается к ответственности за несвоевременное и недостоверное предоставление отчетных данных.
8.Отчёт должен предоставляться следующим образом:
- ежедекадный отчёт должен предоставляться в течении 6-и календарных дней после отчётного периода;
- ежемесячный отчёт должен предоставляться в течение 12-и календарных дней после отчётного периода;
- электронную форму отчёта следует предоставить в Департамент банковского надзора Национального банка Таджикистана с 08:00 до 17:00 часов за один день до отчётного дня в установленном порядке;
9.Если выявлены ошибки в отчётах, они возвращаются обратно кредитной организации для поправки и их следует представить в Национальный банк Таджикистана в следующие сроки:
- ежедекадный отчёт – 2 рабочих дня;
- ежемесячный отчёт – 3 рабочих дня;
- годовой отчёт – 5 рабочих дня.
10.В случае неисправления недостатков в сроки, установленные вышеуказанной порядке согласно статье 48 Закона Республики Таджикистана «О Национальном банке Таджикистан» по отношению исламской кредитной организации будут приняты меры воздействия.
11.Копии отчётности вместе с аудиторскими заключениями должны быть представлены в Национальный банк Таджикистана после завершения внешнего аудита.
ГЛАВА 4. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПЕРИОДИЧНОСТЬ
ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ ИСЛАМСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Титульный лист финансовой отчетности должен включить следующую информацию:
- наименование исламской кредитной организации;
- дата и исходящий регистрационный номер;
- отчётную дату (например, отчет, подготовленный на 31 декабря);
- дата составления отчёта;
- многократность отчёта – «ежемесячный», «годовой» и «поправок»;
- подтверждение финансовой отчетности со стороны внутреннего аудита;
- наименование отчитываемой исламской кредитной организации большими буквами;
- фамилия, имя, отчество сотрудника, ответственного для составления и предоставления отчёта;
- дата регистрации и предоставление отчёта;
Отчёт должен быть достоверным со стороны Председателем Правления и Главным бухгалтером. Лицо, подписывающее отчёты, несёт ответственность за достоверность сведений о финансовом положении кредитной организации и количеством приложений.
Годовой отчёт утверждается Председателем Наблюдательного Совета исламской кредитной организации, одним из членов Наблюдательного Совета или Аудиторского комитета, Председателем Правления, Главным бухгалтером, одним их членов Правления исламской кредитной организации.
- Сведения о членах Наблюдательного совета и Правление включает следующие:
Сведения о членах Наблюдательного совета:
- фамилию, имя, отчество;
- место работы;
- должность;
- номер рабочего телефона;
- образцы подписей.
Сведения о членах Правления:
- фамилию, имя, отчество;
- место работы;
- должность;
- номер рабочего телефона;
- образцы подписей.
Отчёт о членах Наблюдательного совета и Правления исламской кредитной организации должен один раз в году и в случаях каких-либо изменение предоставляется.
3. Сведения о руководящих структурных подразделениях должен включить следующую информацию:
- фамилию, имя, отчество;
- должность;
- номер рабочего телефона;
- образцы подписей.
Право определения руководства исламской кредитной организации принадлежит Правлению или Наблюдательному совету исламской кредитной организации.
4. Общие сведения о исламской кредитной организации должен включить следующую информацию:
- полное официальное название исламской кредитной организации;
- полное наименование исламской кредитной организации, с которым осуществляет свою деятельность за рубежом.
Адрес:
- название города, где расположен головной офис исламской кредитной организации;
- название улицы и номер здания;
- индекс место расположения;
- адрес электронной почты.
Официально объявленные средства связи:
- официальный номер телефона;
- официальный номер факса;
- официальный номер телекса;
- официальный адрес E-mail.
Наименование аудиторской организации, которая осуществляла аудит исламской кредитной организации.
Уставной капитал кредитной организации:
- размер объявленного уставного капитала;
- размер фактически оплаченного уставного капитала.
Номинальный размер проданных акций (обыкновенных и привилегированных), их количество и общая стоимость каждого номинала, а также общее количество всех акций и их общая стоимость должны быть приведены в таблице.
ГЛАВА 5. СТРУКТУРА ТАБЛИЦ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ
ТАБЛИЦА 01.01. АКТИВЫ
1.Наличность и другие кассовые документы – в этой строке должна отражаться денежная наличность, в том числе банкноты и оборотные поступающие монеты, денежные активы к оплате по видам валюты.
2.Золото в слитках– в этой строке должно отражаться золото в слитках.
3.К получению из Национального банка Таджикистана – в этой строке должны отражаться корреспондентские счета, счета обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана и другие счета, которые могут быть размещены исламской кредитной организацией в Национальном банке Таджикистана.
4.К получению из кредитных финансовых организаций – в этой строке должны отражаться остатки по корреспондентским счетам, срочные размещение, межбанковское финансирование и субординированные финансирование выданные банкам и небанковским кредитным организациям на территории и за пределами Республики Таджикистан за вычетом соответствующего созданного Фонда.
5.Финансирование на основе соглашения (РЕПО) – в этой строке должны отражаться приобретённые исламской кредитной организацией ценные бумаги с обязательством их перепродажи в определённый период за определённую цену.
6.Финансирование – в этой строке должны отражаться финансирование за вычетом соответствующего созданного Фонда. В эту часть должны быть включены государственные, коммерческие, малое и среднее предпринимательство, сельскому хозяйству, физическим лицам и другие финансирование.
7.Акцепты – в этой строке должны отражаться остатки акцептов, которые получены от банков, находящихся на территории и за пределами Республики Таджикистан.
8.Ценные бумаги – в этой строке должна отражаться балансовая стоимость следующих ценных бумаг кредитной организации: портфель ценных бумаг для торговли и продажи (как долговых ценных бумаг, так и акций), за вычетом определённых резервов.
9.Инвестиция – в этой строке должны отражаться суммы инвестиций и долговых ценных бумаг, удерживаемых до срока оплаты за вычетом дисконта и определённых резервов. В этой части также должны быть указаны ценные бумаги, купленные кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и другие ценные бумаги.
10.Основные средства – в этой строке должна отражаться стоимость земли или участок земли, зданий и других сооружений (помещений) кредитной организации или взятых в аренду кредитной организацией мебель и оборудование, в том числе транспортные средства, а также стоимость материалов, работ и других капитальных расходов, связанных со строительством за вычетом начисленного износа по основным средствам. В эту часть должны включаться земли и здания, где находится кредитная организация, незавершенные строительства, здание, сданное в аренду, другие активы для перепродажи, другие материальные основные средства и нематериальные активы. Износ в отчёте имеет информационный характер и не включается в состав стоимости основных средств и не оказывает влияние на совокупность чистых активов.
11.Другие активы – в этой строке должны отражаться суммы активов, не указанных в строках баланса за вычетом соответствующих фондов покрытия возможных потерь. В эту часть должны включаться: дебиторская часть к получению, к получению из головного офиса банка/филиала и из банков, денежные переводы, основные средства, операции в иностранной валюте, начисленные проценты к получению и активы, отложенные для налога от прибыли.
ТАБЛИЦА 01.02. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1.К оплате в Правительство Республики Таджикистана – в этой строке должна отражаться общая сумма обязательств перед Правительство Республики Таджикистана.
2.К оплате в Национальный банк Таджикистана – в этой строке должна отражаться общая сумма обязательств перед Национальным банком Таджикистана.
3.К оплате кредитным финансовым организациям – в этой строке должны отражаться остатки по текущем и корреспондентским счетам банков и небанковских кредитных организации, срочные размещение банков и небанковских кредитных организации и межбанковские размещение банков и небанковских кредитных организации на территории и за пределами Республики Таджикистан».
4.К оплате на основе соглашения (РЕПО) – в этой строке должны отражаться ценные бумаги, проданные исламской кредитной организацией с обязательством их обратной покупки в определённый период за определённые цены.
5.Акцепты к оплате – в этой строке должны отражаться остатки принятых акцептов к оплате кредитной организацией, находящейся на территории и за пределами Республики Таджикистан.
6.Депозиты до востребования – в этой строке должен отражаться остаток общей суммы депозитов до востребования, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в исламскую кредитную организацию.
7.Сберегательные депозиты – в этой строке должен отражаться остаток общей суммы сберегательных депозитов, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в исламскую кредитную организацию.
8.Срочные депозиты – в этой строке должна отражаться остаток общей суммы срочных депозитов, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в исламскую кредитную организацию.
9.Депозиты государственных структур – в этой строке должна отражаться остаток общей суммы средств, вложенных в депозитные счета государственных структур.
10.Долговые ценные бумаги, выпущенные исламской кредитной организацией – в этой строке должна отражаться общая сумма долговых ценных бумаг, выпущенных кредитной организацией.
11.Субординированое финансирование – в этой строке должны отражаться долговые обязательства кредитной организации, которые оплачиваются после удовлетворения требований других дебиторов.
12.Неограниченные инвестиционные счета – в этой строке должны отражаться инвестиции по принципам мурабаха.
13.Прочие пассивы – в этой строке должна отражаться сумма других обязательств, не указанных в других строках пассивов. В эту часть входят: «кредиторские суммы во время перевода и к оплате, денежные переводы», «к оплате в головной офис банка/филиалов», «финансовые инструменты», «операции в иностранной валюте», «начисленные доходы», «общий фонд по обслуживаемым активам» и «резервы для оплаты налога».
14.Общий резерв по обслуживаемым активам – в этой строке должно отражаться остаток общего резерва по активам (финансированиям) которые находятся в группе стандартным и под наблюдениями.
ТАБЛИЦА 01.03. КАПИТАЛ
1.Собственный капитал – в этой строке должен отражаться капитал, объявленный и оплаченный акционерами.
2.Избыток капитала – в этой строке должна отражаться разница между номинальной стоимостью собственных акций и рыночной стоимостью, по которой они были приобретены акционерами и распределение других капитальных средств.
3.Нераспределённая прибыль/убытки позапрошлых лет – в этой строке должна отражаться остаточная сумма прибыли или убытки позапрошлых лет, удерживаемая кредитной организацией перед распределением дивидендов между акционерами и обязательным выделением доли на резервы.
4.Прибыль/убыток прошлого года – в этой строке должна отражаться остаточная сумма прибыли или убытки прошлого года после распределения дивидендов между акционерами и обязательным выделением доли на резервы.
5.Прибыль/убыток текущего года – в этой строке должна отражаться сумма прибыли или убытки в течение текущего года до отчётной даты.
6.Резервы для будущих операций банка – в этой строке должна отражаться сумма резервов, выделенных за счёт, прибыли для будущих операций кредитной организации, таких как расширение деятельности кредитной организации и приобретение основных средств.
7.Резервы на страхование – в этой строке должна отражаться сумма резервов, выделенных за счёт, прибыли для покрытия страховых потребностей.
8.Резервы на непредвиденные обстоятельства – в этой строке должна отражаться сумма резерва, выделенного за счёт, прибыли для покрытия непредвиденных обстоятельств.
9.Общий резерв за счёт прибыли – на этом счете отражается остаток резерва, который формируются за счёт резерва покрытия потенциальных потерь по стандартным ссудам за счет прибыли банка.
10.Общий резерв за счёт расходов – на этом счете отражается остаток общего резерва по стандартным ссудам, который формируется за счет расходов организации (если у организации в прошлом году финансовым результатом является убыток).
11.Общий резерв по обслуживаемым активам – на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по обслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.
12.Специальный резерв по необслуживаемым активам – на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по необслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.
13.Резерв для выравнивания прибыли – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов по принципам мурабаха.
14.Резерв переоценки основных средств – в этой строке должна отражаться сумма резервов, которая производилась в результате переоценки основных средств.
15.Резерв переоценки ценных бумаг – в этой строке должна отражаться сумма резервов, которая производилась в результате переоценки ценных бумаг.
16.Другие капитальные резервы – в этой строке должны отражаться другие резервы, которые не были указаны выше в других строках.
17.Квалифицированные субординированные ссуды – в этой строке должны отражаться все квалифицированные субординированные ссуды, срок оплаты которых превышает 5 лет.
ТАБЛИЦА 01.04 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
1.Косвенные средства – всего - в этой строке должна отражаться совокупность всех внебалансовых частей (косвенных средств).
2.Полученные – в этой строке должна отражаться общая сумма непрямых средств, полученных кредитной организацией.
3.Гарантии – в этой строке должны отражаться гарантии, полученные кредитной организацией.
4.Аккредитивы – в этой строке должны отражаться все полученные аккредитивы.
5.Соглашения стэндбай – это соглашение с кредитором о том, что в случаи необходимости определенная сумма средств будет предоставлена в течение оговоренного периода времени. В этой строке должны отражаться соглашения стэндбай, полученные кредитной организацией.
6.Векселя – в этой строке должны отражаться векселя, полученные кредитной организацией.
7.Выданные – в этой строке должна отражаться общая сумма косвенных средств, выданных кредитной организацией.
8.Гарантии – в этой строке должны отражаться гарантии, выданные кредитной организацией.
9.Аккредитивы – в этой строке должны отражаться все непредвиденные обязательства по выданным аккредитивам.
10.Соглашение стэндбай – в этой строке должны отражаться все непредвиденные обязательства по выданным кредитной организацией соглашениям стэндбай.
11.Неиспользованные финансирование линии - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма предоставленных кредитной организацией согласно соглашению по-фактически не выданным кредитным линиям.
12.Неиспользованные финансирование – в этой строке должны отражаться все предоставленные согласно соглашению кредитной организацией, но фактически не выданные как кредит и финансовая аренда (лизинг), кредитные линии.
13.Неиспользованные кредитные карточки – в этой строке должны отражаться предоставленные кредитной организацией, но не использованные как кредитные карточки владельцами карточек кредитных линий.
14.Денежные средства и имущество – в этой строке должна отражаться денежные средства и имущество, которые находятся под контролем кредитной организации.
15.Андеррайтинговые обязательства – в этой строке должна отражаться общая сумма андеррайтинговых обязательств.
16.Ограниченные инвестиционные счета – в этой строке должна отражаться инвестиционные счета для будущих операции банка.
17.Ценные бумаги – в этой строке должна отражаться общая сумма полученных и выданных кредитной организацией ценных бумаг.
18.Полученные – в этой строке должна отражаться сумма полученных кредитной организацией ценных бумаг.
19.Выданные - в этой строке должна отражаться сумма выданных кредитной организацией ценных бумаг.
20.Проданные активы с вероятностью их возврата – в этой строке должна отражаться общая сумма проданных активов с вероятностью их обратной покупки.
21.Документы на хранении – в этой строке должна отражаться номинальная сумма документов на хранение.
22.Залог, предоставляемый банку – в этой строке должна отражаться общая сумма, предоставляемая кредитной организации залога.
23.Непроданные дорожные чеки – в этой строке должна отражаться номинальная сумма непроданных дорожных чеков.
24.Другие внебалансовые счета – в этой строке должна отражаться сумма других непредвиденных обстоятельств, которая не была указана выше в других строках.
25.Форвардные операции – в этой строке должна отражаться сумма обязательств кредитной организации по купле-продаже иностранной валюты:
- приобретённая иностранная валюта;
- проданная иностранная валюта.
26.Операции СВОП – в этой строке должна отражаться сумма продажи межбанковской иностранной валюты с обязательством ее обратного обмена в сроки проведения операции:
- приобретённая иностранная валюта;
- проданная иностранная валюта.
27.Операционный СВОП – операционный СВОП обычно уменьшают риски посредством синтетического сравнения срочных активов и обязательств кредитной организации, имеющих увеличивающиеся и меняющиеся процентные ставки.
28.Объявленный акционерный капитал – привелигированные акции – в этой строке отражается часть объявленного, но ещё не оплаченного акционерного капитала по привелигированным акциям, для которого выдан соответствующий сертификат.
29.Объявленный акционерный капитал – обычные акции – в этой строке отражается часть объявленного, но ещё не оплаченного акционерного капитала по обычным акциям, для которого выдан соответствующий сертификат.
ТАБЛИЦА 01.05. РАСШИФРОВКА ДРУГИХ
АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
1.Денежные средства для мелких нужд – в этой строке должна отражаться остаток суммы для покрытия мелких нужд.
2.Предварительно оплаченные расходы – в этой строке должны отражаться оплаченные расходы по операциям для будущего периода.
3.Предоплата– в этой строке должна отражаться сумма оплаченных кредитной организацией авансов по соглашению клиентам.
4.Дивиденды к получению – в этой строке должны отражаться дивиденды, полученные кредитной организацией.
5.Начисленные доходы к получению – в этой строке должны отражаться дивиденды, полученные кредитной организацией.
6.Драгоценные металлы и камни для продажи – в этой строке должна отражаться стоимость ценных металлов и камней кредитной организации.
7.Специальный фонд для строк 01.05.025 и 01.05.030 – в этой строке должна отражаться сумма специального Фонда для начисленных доходов, ценных металлов и камней.
8.Дебиторские счета до выяснения – в этой строке должны отражаться части, находящиеся на рассмотрении у кредитной организации.
9.Дополнительная предоплата налога – в этой строке должна отражаться дополнительная сумма, которая вносится кредитной организацией в бюджет из его налоговых начислений.
10.Недостачи кассы и другие кассовые документов – в этой строке должны отражаться все денежные документы, которые не соответствуют понятию наличности в строке 01.01.000 баланса.
11.Счета к получению – в этой строке должны отражаться все другие произведённые предоплаты и средства к получению из других сторон по порядку открытых счетов.
12.Замороженные активы – в этой строке должны отражаться остатки корреспондентские счета, срочные размещение, межбанковские финансирование и другие счета которые находятся до выяснения ситуации.
13.Недействующие активы и депозиты в закрывшихся кредитных организациях – в этой строке должны отражаться все активы, которые находятся в закрывшихся кредитных организациях (за вычетом ФПВП).
14.Специальный фонд для строк 01.05.050, 01.05.055, 01.05.060 и 01.05.065 – в этой строке должна отражаться сумма специального Фонда для активов, находящихся в закрывшихся кредитных организациях, недостачи кассы, счета к получению и другие счета до выяснения.
15.Книги, приспособления и резервы – в этой строке должны отражаться все приобретённые кредитной организацией книги, приспособления и резервы.
16.Финансовые инструменты – на этом счете отражаются остатки по операциям с финансовыми инструментами.
17.Другие активы – в этой строке должны отражаться все другие активы, которые не были указаны выше.
18.Полученная предоплата – в этой строке должен отражаться полученный незаработанный доход за счёт операций будущего периода.
19.Дивиденды к оплате – в этой строке должны отражаться дивиденды, оплаченные кредитной организацией.
20.Недействующие счета – в этой строке должны отражаться недействующие средства (счета, которые являются неактивными в течении 1 года).
21.Счета до выяснения – в этой строке должны отражаться средства, находящиеся под контролем кредитной организации.
22.Излишки кассы и прочих кассовых документов – в этой строке должны отражаться все денежные документы, которые не включаются в понятие наличности, указанные в строке 01.01.000.
23.Выплаты в пенсионный фонд и налог с дохода сотрудников – в этой строке должны отражаться выплаты кредитной организации в пенсионный и налоговый фонд с доходов сотрудника кредитной организации.
24.Фонд для Правления – здесь представлена сумма, выделенная Решением совета акционеров (участников) от прибыли, которая предназначена для выдачи бонуса, премии, других денежных вознаграждений и материальной помощи работникам организации.
25.Налог с прибыли к оплате – в этой строке отражается сумма, которую кредитная организация должна дополнительно оплатить в бюджет.
26.К оплате государству Таджикистана – в этой строке должны отражаться все расходы кредитной организации перед Правительством.
27.Пенсия к оплате – в этой строке должны отражаться все выплаты кредитной организации перед пенсионерами.
28.Привилегированные (срочные) акции – в этой строке должны отражаться все привилегированные акции, которые имеют установленный срок оплаты или могут быть отозваны владельцами акций. Также в установленный период должны отражаться выпуски, которые автоматически превращаются в обыкновенные акции или постоянные привилегированные акции.
29.Предоплата обеспечение (Hamishjiddiyah) для операции мурабаха – в этой строке должны отражаться предоплата клиента кредитной организации за приобретённый товар.
30.Специальный фонд по условным обязательствам – на этом счете отражаются остатки специальный фонд по классифицированным условным обязательствам в национальной и иностранной валютах. Этот счет является пассивным, который увеличивает часть обязательств в балансе. Специальный фонд создается в национальной валюте.
31.Закят к оплате – в этой строке должны отражаться одноразовые выплаты помощь малоимущим семьям.
32.Выплаты на благотворительность – в этой строке должны отражаться суммы для больных, ученых, детдомов и другие выплаты нуждающимся.
33.Арендная плата к оплате – в этой строке должны отражаться суммы к оплате за аренду.
34.Другие обязательства – в этой строке должны отражаться другие обязательства, которые не были указаны выше в других строках.
ТАБЛИЦА 02.01. ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
1.Полученные доходы – в этой строке должна отражаться общая сумма полученных процентов кредитной организации.
2.Национальный банк Таджикистана – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход кредитной организации от суммы к получению из Национального банка Таджикистана.
3.Банки – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход от суммы к получению из других кредитных организаций, срочных размещений и межбанковских кредитов, а также заработанный процентный доход от суммы овердрафта в счетах лоро.
4.Небанковские кредитные организации – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход кредитной организации от суммы к получению от других небанковских кредитных организаций, срочных размещений и межбанковских кредитов, а также заработанный процентный доход от суммы овердрафта в счетах лоро.
5.Субординированные финансирование – в этой строке должны отражаться доходы кредитной организации по оплаченным субординированным финансированиям.
6.Доход от дивидендов и ценных бумаг для торговли – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией доходы от дивидендов и ценных бумаг для торговли.
7.Доход от дивидендов и ценных бумаг для продажи – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией доходы от дивидендов и ценных бумаг на продажу.
8.Доход от дивидендов и ценных бумаг до срока погашения – в этой строке должны отражаться полученные доходы от дивидендов и ценных бумаг до срока погашения.
9.Дивиденды по ценным бумагам, хранимые по реальной стоимости посредством общих других доходов – в этой строке должны отражаться полученные доходы по реальной стоимости посредством общих других доходов.
10.Дивиденды по ценным бумагам, хранимые по реальной стоимости посредством прибылей и убытков – в этой строке должны отражаться полученные доходы по реальной стоимости посредством прибылей и убытков.
11.Доход от финансирования – в этой строке должны отражаться полученные доходы от финансирование кредитной организации, которые распределены в разрезе отраслей.
12.Доход по акцептам – в этой строке должен отражаться доход, полученный за счёт выданных акцептов.
13.Доход по ипотеке – в этой строке должен отражаться доход, полученный за счет выданных финансовых ипотек.
14.Купля и перепродажа ценных бумаг – в этой строке должен отражаться доход от приобретения ценных бумаг и их обратной продажи на основе соглашения (РЕПО).
15.Доход от ограниченных и неограниченных инвестиционных счетов – в этой строке должны отражаться полученные доходы от ограниченных и неограниченных счетов.
16.Другие доходы – в этой строке должны отражаться доходы, которые не были указаны выше в других строках.
17.Оплаченные расходы – в этой строке должна отражаться сумма всех процентных расходов кредитной организации.
18.Национальный банк Таджикистана – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате Национальному банку Таджикистана.
19.Правительство – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате Правительству Республики Таджикистан.
20.Банки – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате другим банкам.
21.Небанковские кредитные организации - в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате другим небанковским кредитным организациям.
22.Расход по финансированиям – в этой строке должны отражаться расходы по оплате другим предприятиям.
23.Расход по ценным бумагам – в этой строке должны отражаться расходы по ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией.
24.Депозиты – в этой строке должна отражаться сумма расходов по депозитам, оплаченным кредитной организацией.
25.До востребования – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по депозитам до востребования.
26.Сберегательные – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по сберегательным депозитам.
27.Срочные – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по срочным депозитам.
28.Расходы от неограниченных инвестиционных счетов – в этой строке должны отражаться расходы по инвестиционным счетам.
29.Субординированное финансирование – в этой строке должны отражаться расходы по субординированным долгам к погашению.
30.Расходы по финансовой аренде – на этом счете отражается процентный расход по финансовой аренде, за текущий год.
31.Расходы по операциям РЕПО – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по продаже ценных бумаг и их обратной покупке на основании соглашения (РЕПО).
32.Другие расходы – в этой строке должны отражаться процентные расходы, которые не были указаны выше в других строках.
33.Чистый доход – в этой строке должны отражаться чистые доходы, заработанные от финансирования.
34.Комиссионные доходы/расходы и банковские услуги – в этой строке должны отражаться комиссионные и другие доходы от оказания услуг и расходов по оказанию услуг.
35.Ценные бумаги и инвестиции – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией непроцентные доходы и оплаченные непроцентные расходы от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагами и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.
36.Операции с иностранной валютой – в этой строке должны отражаться заработанные доходы и оплаченные расходы по операциям в иностранной валюте.
37.Внебалансовые операции – в этой строке должны отражаться заработанные доходы и оплаченные расходы по внебалансовым операциям.
38.Другие доходы – в этой строке должна отражаться сумма других доходов, связанных со строками от 02.01.240 до 02.01.280.
39.Другие расходы – в этой строке отражается общая сумма других расходов от строки 02.01.290 до строки 02.01.330.
40.Операционные расходы – в этой строке должна отражаться общая сумма операционных расходов от строки 02.01.345 до 02.01.430.
41.Расходы на формирование ФПВП – в этой строке должна отражаться сумма расходов на формирование фонда покрытия возможных потерь.
42.Уменьшение ФПВП за счёт восстановления стоимости активов – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов с уменьшением специального ФПВП за счёт восстановления стоимости активов.
43.Доход до уплаты налога – в этой строке должна отражаться общая сумма дохода за вычетом расходов.
44.Налог – в этой строке должны отражаться все обязательства по налогу на прибыль.
45.Доходы/Расходы от экстраординарных обстоятельств – в этой строке должны отражаться расходы или доходы по экстраординарным обстоятельствам.
46.Чистая прибыль – в этой строке должен отражаться чистый доход после оплаты налога и экстраординарных обстоятельств.
ТАБЛИЦА 03.01. ИЗМЕНЕНИЯ В КАПИТАЛЕ
1.Собственный капитал в конце прошлого года - всего – в этой строке должна отражаться сумма капитала, первоначально указанная в балансе на начало года до каких-либо изменений в капитале. Для кредитной организации, деятельность которой началась с 1 января текущего года или позже этого, сумма ноль должна указываться в этой строке, а собственный капитал на строке 03.01.005.
2.Изменения в собственный капитал, которые не были учтены в конце прошлого года – в этой строке должна отражаться сумма всех изменений счетов капитала, которая приводит к замене цифр на начало года. В случае невнесения каких-либо изменений, цифра ноль указывается в этой строке.
3.Прибыль/убыток текущего года – в этой строке должна отражаться чистая прибыль/убыток с начала года. Эта сумма должна соответствовать прибыли/убыткам, приведённым в строке 02.01.525 в отчёте о прибылях/убытках.
4.Обыкновенные или привилегированные акции, оплаченные в текущем году – в этой строке должны отражаться оплаченные в текущем году обыкновенные или привилегированные акции.
5.Оплаченный капитал дополнительно к номинальной стоимости в текущем году – в этой строке должна отражаться сумма, оплаченная акционерами, которая превышает номинальную стоимость обыкновенных и привилегированных акций.
6.Вновь купленные обыкновенные акции в текущем году – в этой строке должна отражаться сумма вновь купленных обыкновенных акций.
7.Резервы для будущих банковских операций – в этой строке должны отражаться чистые результаты изменений в резервах для будущих банковских операций.
8.Резерв на страхование – в этой строке должны отражаться чистые результаты изменений в резервах на страхование.
9.Резерв на непредвиденные обстоятельства – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах на непредвиденные обстоятельства.
10.Общие резервы – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в общих резервах.
11.Общий резерв по обслуживаемым активам – на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по обслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.
12.Резерв переоценки основных средств – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах по переоценке основных средств.
13.Специальный резерв по необслуживаемым активам – на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по необслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.
14.Резерв переоценки ценных бумаг – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах по переоценке ценных бумаг (для продажи).
15.Другие капитальные резервы – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в других частях капитала.
16.За вычетом объявленных наличных дивидендов по обыкновенным акциям – в этой строке должны отражаться все объявленные наличные дивиденды по обыкновенным акциям за текущий год, в т.ч. неоплаченные дивиденды на отчётную дату.
17.За вычетом объявленных наличных дивидендов по привилегированным акциям – в этой строке должны отражаться все объявленные наличные дивиденды по привилегированным объявленным акциям со сроком и без срока погашения за текущий год, в т.ч. дивиденды, которые оплачиваются в последующий отчётный период.
18.Другие изменения в собственном капитале (чистый) – в этой строке должна отражаться чистая сумма изменений, не указанных выше в других строках, но оказывающих своё влияние на капитал, в т.ч. часть резерва переоценки просроченных основных средств. Эта сумма должна указываться со знаком минус.
ТАБЛИЦА 04.01. ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ИНВЕСТИЦИИ
1.Ценные бумаги для торговли - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле для торговли.
2.Акции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле для торговли.
3.Резервы на выпущенные ценные бумаги для торговли – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на выпущенные ценные бумаги для торговли и акции.
4.Ценные бумаги для продажи - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.
5.Акции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.
6.Резервы на выпущенные ценные бумаги для продажи – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на выпущенные ценные бумаги для продажи и акции.
7.Ценные бумаги, удерживаемые до срока погашения - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.
8.Инвестиции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.
9.Резервы на ценные бумаги, удерживаемые до срока погашения и инвестиций – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на ценные бумаги, удерживаемые в портфеле ценных бумаг до срока погашения и инвестиций.
10.Ценные бумаги по амартизационной стоимости - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма удерживаемых инвестиции по амартизационной стоимости, в МСФО включаются как финансовые активы по амртизационной стоимости.
11.Ценные бумаги по реальной стоимости посредством общих других доходов - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма удерживаемых ценных бумаг, в международный стандарт финансовой отчетности включаются как финансовые активы по реальной стоимости.
12.Инвестиции – в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг по реальной стоимости.
13.Ценные бумаги по реальной стоимости посредством прибылей и убытков - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма удерживаемых ценных бумаг, в международный стандарт финансовой отчетности включаются как финансовые активы по реальной стоимости посредством доходах и расходах.
14.Сармоягузориҳо – в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг по реальной стоимости посредством доходах и расходах.
ТАБЛИЦА 05.01. И 05.02. ПРОСРОЧЕННЫЕ АКТИВЫ В
НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАНОЙ ВАЛЮТЕ
1.Графа 1 «Строки» – включает в себя вид активов.
2.Графа 2 «Всего» – указывает общую сумму просроченных активов (в том числе текущую сумму) по видам активов. Просроченные активы должны быть указаны в полной мере (брутто).
3.Графа 3 «Текущие активы» – должна быть указана сумма текущих непросроченных и не пролонгированных активов.
4.Графа 4 «Пролонгированные активы» – должна быть указана сумма пролонгированных активов.
5.Графа 5 «Просроченные - всего» – должна быть указана сумма просроченных кредитов. Сумма графы 5 должна быть равна сумме граф 6, 7, 8, 9, и 10.
6.Графа 6 до 10 – должен быть указан каждый вид активов по количеству просроченных дней.
ТАБЛИЦА 06.01. И 06.02. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ С УЧЕТОМ
РИСКА В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАНОЙ ВАЛЮТЕ
1.Графа 1 «Строки» – включает в себя вид активов.
2.Графа 2 «Всего» – включает в себя совокупную сумму активов, т.е. сумму активов, в том числе сформированного Фонда.
3.Графа 3 «Сформированный Фонд» – включает в себя сумму сформированного Фонда покрытия возможных потерь (общую и специальную). Сумма графы 3 должна быть равна сумме граф 5,7,9,11 и 13.
4.Графа 4 «Стандартные» – должна указываться совокупную сумма стандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.
5.Графа 5 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для стандартных активов.
6.Графа 6 «Под наблюдением» – должна указываться совокупная сумма под наблюдением активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.
7.Графа 7 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для под наблюдением активов.
8.Графа 8 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма нестандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.
9.Графа 9 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для нестандартных активов.
10.Графа 10 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма сомнительных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.
11.Графа 11 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для сомнительных активов.
12.Графа 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма безнадежных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.
13.Графа 13 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для безнадежных активов.
ТАБЛИЦА 07.01. ИЗМЕНЕНИЯ В СПЕЦИАЛЬНОМ
ФОНДЕ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ И КРЕДИТОВ
1.Остатки специального Фонда на начало года – в этой строке должны отражаться балансовые остатки специального Фонда на начало года.
2.Восстановленные активы – в этой строке должна отражаться сумма увеличения остатков Фонда по ранее списанным активам.
3.Списанные активы – в этой строке должна отражаться сумма уменьшения остатков Фонда в результате списания активов.
4.Создание специального Фонда с начала года – в этой строке должна отражаться сумма фактической созданного Фонда на протяжении текущего года.
5.Изменение – в этой строке должна отражаться чистая сумма всех изменений в соответствующий Фонда в начале текущего года. Если этот показатель окажется минусовым (отрицательным), то должен быть указан со знаком минус.
- Остатки специального Фонда на конец отчётного периода – должны быть равны сумме остатков на начало года плюс восстановленные активы за вычетом списанных активов плюс платежи в Фонд и плюс изменения.
ТАБЛИЦА 08.01. КРУПНЫЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
1.Графа 1 «Наименование заёмщика» – должно быть указано имя заёмщика, который получил крупный кредит от кредитной организации.
2.Графа 2 «Группа» – если существует связь между крупным заемщиком и кредитной организацией, следует указать его. Следующие коды должны применяться:
- банк владеющая более 50% доли акций лица - А;
- банк владеющая менее 50% доли акции лица - Б;
- лицо связанная с банком - В;
- лицо несвязанная с банком - Г;
- группа связанных лиц - Д;
- группа несвязанных лиц - Е.
3.Графа 3 «Дата договора или дата пролонгации» – дата кредитного договора или дата пролонгации договора и если он пролонгирован, то указывается последняя дата пролонгации.
4.Графа 4 «Классификация» – должен быть указан отчёт о категории риска в зависимости от классификации кредита. Должны применяться следующие коды:
- стандартные;
- под наблюдением;
- нестандартные;
- сомнительные;
- безнадежные.
5.Графа 5 «Сумма согласно договору» – следует указать общую сумму, указанную в кредитном договоре.
6.Графа 6 «Фактически выданная сумма» – должна указываться фактически выданная сумма.
7.Графа 7 «Балансовые остатки» – должна указываться общая сумма балансовых остатков (балансовая стоимость кредита).
8.Графа 8 «Удерживаемые ценные бумаги» – общая сумма ценных бумаг крупных заемщиков, которых кредитная организация держит на своем балансе.
9.Графа 9 «Дата погашения» – должна указываться дата погашения в кредитном договоре или в договоре о пролонгации.
10.Графа 10 «Количество пролонгации кредита» – должно указываться количество пролонгации кредита.
11.Графа 11 «Виды кредита» – должен указываться соответствующий номер на виды кредита. Следующие коды должны применяться:
|
1. мурабаха;
2. мушарака;
3. музараба;
4. таваррук;
5. мунтахия;
6. салам;
7. истисна;
8. ипотека;
|
9. кард хасана;
10. иджара;
11. аккредитив;
12. акцепт;
13. гарантии;
14. кредитные линии;
15. кредитные карточки;
16. овердрафт.
|
12.Графа 12 «Доход от финансирования» – должен быть указан годовой процент по кредиту на отчетную дату.
13.Графа 13 «Форма обеспечения» – должен быть указан основной источник обеспечения кредита. Должны применяться следующие коды:
- необеспеченный;
- недвижимое имущество (здание);
- наличности (заблокированные депозиты);
- автомобиль;
- ценные бумаги;
- гарантии третьих лиц;
- прочие.
14.Графа 14 «Стоимость залога» – должна указываться реальная стоимость обеспечения для каждого кредита.
15.Графа 15 «Сформированный фонд» – должна указываться специальный фонд по сформированой группе рисков.
ТАБЛИЦА 09.01. ФИНАНСИРОВАНИЕ СВЯЗАННЫХ ЛИЦ
С КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.Графа 1 «Наименование связанных лиц» – должно быть указано официальное название аффилированного предприятия согласно его государственной регистрации и связанных физических лиц.
2.Графа 2 «Группа» - указывается связь между исламской кредитной организацией и заемщиком. Должны применяться следующие буквы:
- юридические лица – А;
- физические лица – В.
3.Графа 3 «% инвестиций исламской кредитной организации в предприятие» – указывается процент инвестиций кредитной организации в капитал связанных лиц.
4.Графа 4 «% инвестиций предприятия в исламский кредитный организацию» – указывается процент инвестиций предприятия в капитал кредитной организаций.
5.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные финансирование».
ТАБЛИЦА 10.01. И 10.02. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ ПО ОТРАСЛЯМ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАНОЙ ВАЛЮТЕ
1.Графа 1 «Строки» – включает в себя активов отраслям.
2.Графа 2 «Всего» – включает в себя совокупную сумму активов, т.е. сумму активов, в том числе сформированного Фонда.
3.Графа 3 «Сформированный Фонд» – включает в себя сумму сформированного Фонда покрытия возможных потерь (общую и специальную). Сумма графы 3 должна быть равна сумме граф 5,7,9,11 и 13.
4.Графа 4 «Стандартные» – должна указываться совокупную сумма стандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.
5.Графа 5 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для стандартных активов.
6.Графа 6 «Под наблюдением» – должна указываться совокупная сумма под наблюдением активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.
7.Графа 7 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для под наблюдением активов.
8.Графа 8 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма нестандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.
9.Графа 9 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для нестандартных активов.
10.Графа 10 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма сомнительных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.
11.Графа 11 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для сомнительных активов.
12.Графа 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма безнадежных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.
13.Графа 13 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для безнадежных активов.
14.Графа 14 «Стоимость залога» – должна указываться сумма реальной стоимости залога которое находится внебалансовых счетах.
ТАБЛИЦА 11.01. ГРУППИРОВКА ДЕПОЗИТОВ
ПО ОТРАСЛЯМ ЭКОНОМИКИ
1.Графа 1 «Отрасли экономики» – включает в себя наименование отрасли экономики.
2.Графа 2 «Депозиты до востребования» – включает в себя совокупную сумму привлеченных депозитов до востребования в сомони.
3.Графа 3 «Депозиты до востребования» – включает в себя совокупную сумму привлеченных депозитов до востребования в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.
4.Графа 4 «Сберегательные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных сберегательных депозитов в сомони.
5.Графа 5 «Сберегательные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных сберегательных депозитов в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.
6.Графа 6 «Срочные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных срочных депозитов в сомони.
7.Графа 7 «Срочные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных срочных депозитов в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.
8.Графа 8 «Государственные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных государственных депозитов в сомони.
9.Графа 9 «Государственные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных государственных депозитов в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.
ТАБЛИЦА 12.01. И 12.02. ОСТАТКИ СРОКА
ПОГАШЕНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ
1.Эти таблицы включают остатки срока погашение активов и пассивов на отчётную дату, но исламская кредитная организация должна указать сведения исходя из количества оставшихся дней до даты погашения финансового актива или обязательства независимо от первичного срока выдачи актива или приёма депозита.
2.Эта часть используется для определения состояния ликвидности кредитной организации на дату отчёта. В этом отчете должны указываться все финансовые активы и обязательства. Балансовая стоимость всех финансовых активов и обязательств должна указываться в соответствующие ячейки на основе оставшихся до даты погашения дней.
3.В этой части должны указываться только те активы и обязательства, по которым кредитная организация получает доход или оплачивает расходы. Финансирование или кредиты, по которым не начисляются доходы или депозиты, по которым не оплачиваются расходы, не должны быть указаны в этой части.
4.Денежные суммы в иностранной валюте должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.
ТАБЛИЦА 13.01. КЛАССИФИКАЦИЯ
ДЕПОЗИТОВ ПО СУММАМ И СЧЕТАМ
1.В этих таблицах приводятся сведения о количестве счетов и общей суммы депозитов в исламской кредитной организации (в национальной и иностранной валюте), а также типа вкладчиков (физических и юридических лиц). Сведения о депозитах в иностранной валюте указываются эквивалентно к сомони, согласно курсу установленного Национальным банком Таджикистана на отчётную дату.
ТАБЛИЦА 14.01. ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ
1.Эта таблица составляется автоматически на основе Инструкции №238 «О порядке регулирования деятельности исламских кредитных организаций» и Инструкции №175 «О лимитах предельного размера открытой валютной позиции и порядок их расчёта для кредитных организаций» согласно таблиц финансовой отчетности.
ТАБЛИЦА 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. и 15.05.
ОТЧЕТ О ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА
1.Эти таблицы дают сведения о регулятивном капитале, взвешенных с учетом риска активов и нормативах достаточности капитала. Согласно требованиям расчёта достаточности капитала основанного с учётом риска, должны указываться все активы, взвешенные с учетом риска. Каждый вид актива в этом отчёте имеет вес специального взвешенного риска. Специальные активы, взвешенные, с учетом риска определяют процент балансовой стоимости активов, которые должны включаться в знаменатель при расчёте достаточности капитала. Кроме этого, для внебалансовых частей установлена норма кредитной конвертации.
2.Эти нормы отражают вероятность конвертации внебалансовых частей на балансовые части.
3.Эти нормы конвертации внебалансовых частей устанавливаются до выяснения категории риска. Внебалансовые части, взвешенные с учетом риска (внебалансовая часть, умноженная на норматив конвертации) умножается на соответствующую категорию риска. Некоторые категории, взвешенные с учетом риска, относятся к требованиям относительно заемщиков – членов ОЭСР и не членов ОЭСР.
4.Нижеследующие страны являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чешская Республика, Дания, Федеративная Республика Германия, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Республика Словакия и Саудовская Аравия (после заключения специального кредитного договора с Международным Валютным Фондом).
5.Таблица 15.01. Включает к получению из НБТ наличности, золото, межбанковский рынок и приобретение ценных бумаг, и их обратная продажа на основе соглашения РЕПО, взвешенного с учетом риска в равной степени для обеих сторон.
6.Таблица 15.02. Включает ценные долговые бумаги и собственные акции, удерживаемые отчитывающей кредитной организацией с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон.
7.Таблица 15.03. Включает ссуды, финансовая аренда, основные средства и другие активы, с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон. Помимо этого, она обеспечивает совокупность активов и внебалансовые части с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон и расчёта достаточности капитала.
8.Таблица 15.04. Все внебалансовые части включают в себя соответствующие нормы конвертации с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон.
9.Таблица 15.05. Включает чистый основной капитал, дополнительный капитал и регулятивный капитал кредитной организации. В состав чистого основного капитала входят обыкновенные и привилегированные акции, излишки, резерв на страхование, резерв для будущих операций кредитной организации, для непредвиденных обстоятельств, общий резерв и нераспределенная прибыль, а также прибыли прошлых годов после уплаты налога на прибыль и подтверждения внешнего аудита. Убытки прошлых лет, текущего года и неденежная часть уставного капитала и нематериальные активы вычитываются из чистого основного капитала.
10.Дополнительный капитал, квалифицированы субординированый кредиты (не более 50% от чистого основного капитала), общие резервы (до 1,25% активов, взвешенных с учетом риска), резервы на переоценки сформированного капитала в иностранной валюте, прибыли текущего года в размере 50% и прибыли прошлого года, с которой налог на прибыль полностью не оплачен и не подтверждена внешним аудитом, резервы на переоценки основных средств, ценные бумаги и другие резервы. Если сумма всех этих частей превышает чистый основной капитал, то общий капитал равен двукратному размеру чистого основного капитала. В остальных случаях, общий капитал равен сумме чистого основного капитала и дополнительного капитала.
11.Для расчета регулятивного капитала мы должны из общего капитала вычитать инвестиции кредитной организации в банковские финансовые организации и другие положительные разницы между начисленным ФПВПС и ФПВПФА и действительным ФПВПС и ФПВПФА. Регулятивный капитал – всего является числителем при расчете достаточности капитала.
ТАБЛИЦА 16.01. СРЕДНЕМЕСЯЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
1.В эту часть должна указываться средняя стоимость ряда активов и обязательств на каждой строке. Активы и обязательства, указанные в этой таблице, не должны включать в себя активы и обязательства с «нулевой» процентной ставкой.
2.При расчёте средней стоимости используется следующая формула:
3.Сумма ежедневных остатков (рабочие дни) на каждой строке/количество рабочих дней за месяц.
ТАБЛИЦА 17.01. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ
1.Количество сотрудников – должно указываться количество всех сотрудников.
2.Количество квалифицированных работников – должно указываться количество квалифицированных сотрудников кредитной организации.
3.Количество сотрудников, которые участвовали в семинарах – должно указываться количество сотрудников, которые в течение отчетного года участвовали в семинарах.
4.Заработная плата и другие дополнительные выплаты сотрудникам – должно указываться компенсации и дополнительные премиальные надбавки сотрудникам.
5.Расходы на обучение сотрудников – должно указываться все денежные расходы, потраченные на обучение сотрудников кредитной организации в течение года.
6.Количество филиалов – должно указываться количество филиалов кредитной организации.
7.Центры банковского обслуживания - должно указываться количество центров банковского обслуживания кредитной организации.
8.Пункты кассового обслуживания – должно указываться количество пунктов кассового обслуживания кредитной организации.
9.Передвижные подразделения – должно указываться количество передвижных подразделений кредитной организации.
10.Другие структурные подразделения - должно указываться количество других структурных подразделений кредитной организации.
11.Количество банкоматов – должно указываться количество банкоматов кредитной организации.
12.Количество POS терминалов – должно указываться количество POS терминалов кредитной организации.
13.Количество автоматизированных терминалов - должно указываться количество автоматизированных терминалов кредитной организации.
14.Количество пластиковых карт – должно указываться количество пластиковых карт кредитной организации.
15.Оборот ценных бумаг и инвестиций - должна отражаться сумма всех оборотов незаработанных доходов и расходов по ценным бумагам и инвестициям, накопленных на протяжении года.
16.Оборот операций в иностранной валюте - должна отражаться сумма всех оборотов незаработанных доходов и расходов по операциям в иностранной валюте, накопленных на протяжении года.
17.Выданные и погашенные кредиты - должна отражаться сумма выданных и погашенных кредитов кредитной организации, накопленных на протяжении года, за исключением межбанковских кредитов.
18.Привлеченные и оплаченные депозиты – должна отражаться сумма привлеченных и оплаченных депозитов кредитной организации, накопленных на протяжении года, за исключением межбанковских депозитов.
19.Выданные кредиты в иностранной валюте нехеджированным клиентам – должна отражаться сумма остатка выданных нехеджированых кредитов кредитной организации (выданные кредиты в иностранной валюте клиентам, у которых доход не в иностранной валюте) по группированным кредитам, за исключением межбанковских кредитов.
20.Залоги, взятые для перепродажи больше 6 месяцев - должна отражаться сумма остатков всех полученных залогов для продажи на балансовый счет более шести месяцев кредитной организаций.
21.Депозиты частных лиц – должна отражаться сумма остатка и количество депозитов кредитной организации до 500 показателей в национальной валюте и до 350 показателей в иностранной валюте для счетов.
22.Крупнейшие депозиты – должна отражаться сумма остатка крупнейших депозитов кредитной организации.
23.Депозиты связанных лиц – должна отражаться сумма остатка депозитов связанных лиц кредитной организации.
24.Залоги, предоставленные по кредитам - должна отражаться сумма всех предоставленных залогов на внебалансовых счетах по группам классифицированных кредитов кредитной организации, за исключением межбанковских кредитов.
25.Принятые неиспользованные кредитные линии - должна отражаться сумма остатка всех принятых неиспользованных кредитных линии от других организаций.
26.Денежные переводы - должна отражаться сумма всех переводных поступлений и отправлений накопленные на протяжении года.
27.Количество счетов - должна отражаться количество счетов всех заемщиков и депозиторов кредитной организации, за исключением межбанковских клиентов.
ТАБЛИЦА 18.01. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
1.Чистая прибыль – прибыль, которая предоставляется годовому собранию акционеров после уплаты налогов и внешней аудиторской проверки.
2.Дивиденды – включает дивиденды, объявленные на собрание акционеров.
3.Прибыль после дивидендов – включает в себя прибыль после распределения дивидендов акционерам.
4.Резерв для будущих операций банка – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов для банковской деятельности.
5.Резерв на страхование – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов на страхование.
6.Резерв на непредвиденные обстоятельства – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов на непредвиденные обстоятельства.
7.Общие резервы – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение общих резервов.
8.Другие – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на другие цели, которые не входят в счёт увеличения вышеназванного капитала.
9.Нераспределенная прибыль – включает в себя остаток прибыли после распределения дивидендов и резервов.
ТАБЛИЦА 19.01. ПОЗИЦИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
1.Открытая валютная позиция должна указываться для каждой имеющейся иностранной валюты в кредитной организации.
2.В столбце 1 указывается балансовый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств в отдельной валюте из всех активов по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.
3.В столбце 2 указывается балансовый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств в отдельной валюте из всех активов по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.
4.В столбце 3 указывается внебалансовый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для продажи в отдельной валюте, из всех обязательств для покупки в той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.
5.В столбце 4 указывается внебалансовый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для продажи в отдельной валюте, из всех обязательств для покупки по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.
6.В столбце 5 указывается торговый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.
7.В столбце 6 указывается торговый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.
8.В столбце 7 указываются все другие длинные валютные позиции за исключением торгового балансового отчёта длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.
9.В столбце 8 указываются все другие короткие валютные позиции за исключением торгового балансового отчёта длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.
ТАБЛИЦА 20.01. И 20.02. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ И МИКРО
КРЕДИТЫ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
1.В таблице 20.01. и 20.02. должны отражаться сведения о классифицируемых потребительских и микрокредитах (имеются ввиду микрокредиты не более 500 000 сомони) по степени риска и сумма Фонда в национальной и иностранной валюте (эквивалентно к сомони указывается согласно курсу, установленного НБТ).
- Столбец 1 «Строки» – включают в себя виды потребительских и микрокредитов.
3.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 06.01. и 06.02.
ТАБЛИЦА 21.01. РАЗМЕШЕННЫЕ СРЕДСТВА
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.Графа 1 «Наименование кредитной организации» – должно указываться наименование кредитной организации, которая получила кредит или межбанковское размещение от кредитной организации.
2.Графа 2 «Группа» – если существует связь между банком и межбанковскими ссудозаемщиками, следует указать её. Должны применяться следующие коды:
- кредитная финансовая организация, несвязен с исламской кредитной организации - А;
- кредитная финансовая организация, связанная с исламской кредитной организацией - Б;
- кредитная финансовая организация, которая является материнским - В;
- кредитная финансовая организация, которая является дочерним - Г;
3.Графа 3 «Дата договора или дата пролонгации» – дата кредитного договора или дата пролонгации договора и в случае, если он пролонгирован, то указывается последняя дата пролонгации.
- Графа 4 «Виды кредита» – должен указываться соответствующий номер на виды кредита. Также независимо от объема суммы кредита должна отражаться сумма. Следующие коды должны применяться:
- межбанковский кредит;
- межбанковские размещения;
5.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные финансирование».
ТАБЛИЦА 21.02. РАЗМЕШЕННЫЕ СРЕДСТВА
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ
1.Графа 1 «Наименование кредитной организации» – должно указываться наименование кредитной организации, перед которой исламская кредитная организация имеет размещенные средства.
2.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные финансирование».
ТАБЛИЦА 22.01. ДВИЖЕНИЕ НЕОБСЛУЖИВАЕМЫХ ФИНАНСИРОВАНИЕ И ФОНДОВ
1.Остаток на начало года – в этой строке должны отражаться балансовые остатки необслуживаемых кредитов на начало периода текущего года.
2.Оплаченные/Востановленные – в этой строке должна отражаться сумма фактической оплаченной и восстановленной необслуживающих финансирование в текущем году.
3.Переведены в группу обслуживаемых активов – в этой строке должна отражаться сумма необслуживающих финансирование, который заново согласно договора было предусмотрено кредитной организации.
4.Списанные – в этой строке должна отражаться сумма необслуживающих финансирование, которые были списанные с баланса кредитной организации.
5.Прочие – в этой строке должны отражаться суммы других необслуживающих финансирование, которые не были указаны выше в других строках.
6.Дополнительное финансирование клиентов с неудовлетворительной оценкой – в этой строке должна отражаться сумма выданной кредитной организации своим клиентом с плохой репутации на отчётную дату.
7.Обслуживающие финансоирование который становиться необслуживающим – в этой строке должна отражаться сумма кредита, который основной долг и доходы по нему непогашаются и они включенны в одну из группу необслуживающих кредитов.
8.Прочие – в этой строке должны отражаться суммы других необслуживающих финансирование, которые не были указаны выше в других строках.
9.Остаток на начало года – в этой строке должны отражаться балансовые остатки фонда по необслуживаемым кредитам на начало периода текущего года.
10.Оплаченные/Востановленные – в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживаемым кредитам оплаченной и восстановленной в текущем году.дар ин сатр бояд маблағи фонди қарзӣ ғайрифаъоли пардохташудаи барқароршуда дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.
11.Переведены в группу обслуживаемых активов – в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживающим кредитов, который заново согласно договора было предусмотрено кредитной организации.
12.Списанные – в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживающим кредитов, которые были списанные с баланса кредитной организации.
13.Прочие – в этой строке должны отражаться суммы других движение фондов по необслуживающим кредитов, которые не были указаны выше в других строках.
14.Дополнительное финансирование клиентов с неудовлетворительной оценкой – в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживающим кредитов выданной кредитной организации своим клиентом с плохой репутации на отчётную дату.
15.Обслуживающие финансоирование который становиться необслуживающим – в этой строке должна отражаться сумма фонда, который основной долг и доходы по нему непогашаются и они включенны в одну из группу необслуживающих кредитов.
16.Переведенные в группу кредитных рисков – в этой строке должна отражаться сумма фонда, который основной долг был переведен в другую группу кредитных рисков.
17.Уменшение стоимость залога – в этой строке должна отражаться сумма остаток фонда, по которой основная сумма залога уменшилась.
18.Прочие – в этой строке должны отражаться суммы других движение фондов по необслуживающим кредитов, которые не были указаны выше в других строках.
ТАБЛИЦА 23.01. 100 КРУПНЫХ
НЕОБСЛУЖИВАЮШИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ
1.Графа 1 «Наименование заёмщика» – должно быть указано имя заёмщика, который получил крупный кредит от исламской кредитной организации.
2.Графа 2 “Отрасли экономики” – наименование орасли экономики (например: промышленность, сельское хозяйство, транспорт и другие).
3.Графа 3 «Дата выдачи кредита» – дата кредитного договора указывается дата первого договора.
4.Графа 4 «Дата пролонгации» – указывается дата пролонгации кредитного договора.
5.Графа 5 «Количество пролонгации» – должно указываться количество пролонгации кредита в цифрах.
6.Графа 6 «Классификация кредита» – должен быть указан отчёт о категории риска в зависимости от классификации кредита. (например: стандартные, под наблюдениями, нестандартные, сомнительные и безнадежные).
7.Графа 7 “Код валюты” – должен указыватся код валюты (например: 840, 972 и т.).
8.Графа 8 «Балансовые остатки» – должна указываться общая сумма балансовых остатков (балансовая стоимость кредита).
9.Графа 9 «Сформированный фонд» – должна указываться специальный фонд по сформированой группе рисков.
10.Графа 10 «Форма обеспечения» – должен быть указан основной источник обеспечения кредита. Должны применяться следующие коды:
- необеспеченный;
- недвижимое имущество (здание);
- наличности (заблокированные депозиты);
- автомобиль;
- ценные бумаги;
- гарантии третьих лиц;
- прочие.
11.Графа 11 «Стоимость залога» – должна указываться реальная стоимость обеспечения для каждого кредита.
12.Графа 12 “Востановленная сумма кредита” – должна указываться реальная сумма восстановленного долга.
13.Графа 13 “Дата просрочки кредита” – должен указываться дата погашение долга согласно первого договора.
ТАБЛИЦА 23.02. 50 КРУПНЫХ НЕОБСЛУЖИВАЮШИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ ЛИЦ
1.Графа 1 “Наименование взаимосвязонного лица”– должно быть указано имя заёмщика организации или частного лица, который получил крупный кредит от исламской кредитной организации.
2.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 23.01. «100 Крупные необслуживаюших финансирование».
ҶАДВАЛИ 23.03. 50 НОВЫХ КРУПНЫХ НЕОБСЛУЖИВАЮШИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ (в течение одного года)
1.Графа 1 “Наименование заёмщика”– должно быть указано имя заёмщика организации или частного лица, который получил крупный кредит от исламской кредитной организации.
2.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 23.01. «100 Крупные необслуживаюших финансирование».
ТАБЛИЦА 24.01. ОСТАТОК ПРИНЯТЫХ
ЗАЛОГОВ НА БАЛАНС
1.Столбец 1 “Строки” – наименование залогов принятых на баланс по необслуживаемым кредитам.
2.Столбец 2 “Всего” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам.
3.Столбец 3 “Нестандартные” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам (нестандартные).
4.Столбец 4 “Сомнительные” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам (сомнительные).
5.Столбец 5 “Безнадёжные” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам (безнадёжные).
6.Столбец 6 “Реальная стоимость” – должен указываться остаток суммы реальной стоимости не должен превышать балансового.
7.Столбец 7 “Специальный фонд” – должен указываться остаток суммы специального фонда по необслуживаеющим кредитам, которые находятся в залогах принятых на баланс кредитной организации.
ТАБЛИЦА 25.01. ДВИЖЕНИЕ ПРИНЯТЫХ
ЗАЛОГОВ НА БАЛАНС
1.Остаток на начало года – в этой строке должна указываться сумма залога на начало периода текущего года.
2.Проданные залоги – в этой строке должна указываться сумма проданных залогов на текущий период.
3.Списанные залоги – в этой строке должна указываться сумма списанных залогов на текущий период.
4.Списание часть стоимости реального залога – в этой строке должна указываться сумма часть списанных залогов на текущий период.
5.Прочие – в этой строке должна указываться сумма другие операции с залогами.
6.Полученный залог для продажи – в этой строке должна указываться сумма остаток полученного залога для продажи в текущем году.
7.Прочие – в этой строке должна указываться сумма другие операции с залогами.